Hoàn thuế thu nhập TNCN là việc cá nhân được hoàn lại tiền thuế TNCN nộp thừa khi cá nhân hoặc người lao động nộp hồ sơ đề nghị gửi đến cơ quan thuế và đạt điều kiện.
Cách làm hoàn thuế thu nhập cá nhân là thường không phức tạp, tuy nhiên, người lao động thường không hiểu rõ các quy định hoàn thuế thu nhập cá nhân, dẫn tới thời gian hoàn thuế lâu và phức tạp trong các khâu về thủ tục hoàn thuế TNCN. Trong bài viết hôm nay, The Smile sẽ hướng dẫn hoàn thuế thu nhập cá nhân cho những bạn đang còn loay hoay với hồ sơ và chưa rõ cách làm hoàn thuế TNCN.
Tóm tắt ý chính:
- Những trường hợp được hoàn thuế TNCN bao gồm: Số thuế đã nộp của người lao động vượt quá số thuế thực tế phải nộp; người lao động đã nộp thuế thu nhập cá nhân nhưng tổng thu nhập chịu thuế không đạt ngưỡng bắt buộc phải nộp; người lao động được hướng dẫn hoàn thuế TNCN theo quyết định của cơ quan có thẩm quyền.
- Dựa trên quy định tại Điều 28 của Thông tư số 111/2013/TT-BTC, người lao động có thể yêu cầu hoàn thuế thu nhập cá nhân khi họ thỏa mãn các tiêu chí: đã được cấp mã số thuế cá nhân trước khi nộp hồ sơ hoàn thuế; số tiền thuế thu nhập cá nhân đã nộp trong kỳ tính thuế phải cao hơn số tiền thuế thực tế cần nộp khi quyết toán; được hoàn thuế theo quyết định của cơ quan có thẩm quyền.
- Có 02 cách thực hiện quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân, nộp hồ sơ online và nộp trực tiếp tại cơ quan Thuế.
- Để hoàn thiện quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân, người lao động có thể nộp hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân trực tiếp tại cơ quan thuế. Cũng như có thể liên hệ dịch vụ tại The Smile để được hỗ trợ tư vấn.
Khi nào được hoàn thuế TNCN?
Theo điều khoản được nêu trong Điều 8 của Luật Thuế thu nhập cá nhân, có ba tình huống dưới đây mà người lao động sẽ nhận được hướng dẫn hoàn thuế thu nhập cá nhân:
1. Khi số thuế đã nộp của người lao động vượt quá số thuế thực tế phải nộp;
2. Trường hợp người lao động đã nộp thuế thu nhập cá nhân nhưng tổng thu nhập chịu thuế không đạt ngưỡng bắt buộc phải nộp;
3. Các tình huống khác mà người lao động được hoàn thuế theo quyết định của cơ quan có thẩm quyền.
Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân cho người lao động
Dựa trên quy định tại Điều 28 của Thông tư số 111/2013/TT-BTC, người lao động có thể yêu cầu hoàn thuế thu nhập cá nhân khi họ thỏa mãn các tiêu chí sau:
- Người lao động phải đã được cấp mã số thuế cá nhân trước khi nộp hồ sơ hoàn thuế.
- Số tiền thuế thu nhập cá nhân mà người lao động đã nộp trong kỳ tính thuế phải cao hơn số tiền thuế thực tế cần nộp khi quyết toán.
- Người lao động cần phải gửi hồ sơ yêu cầu hoàn thuế đến cơ quan thuế quản lý.
Tuy nhiên, điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân cho người lao động sẽ bao gồm một số tình huống chính sau:
Thuế đã nộp thừa: Khi người lao động đã nộp số tiền thuế cao hơn so với số tiền thực tế cần nộp theo quy định của luật thuế. Điều này có thể xảy ra do tính toán sai số thuế dựa trên thu nhập hoặc các khoản giảm trừ không được tính đến đúng mức.
Thu nhập không đạt ngưỡng chịu thuế: Người lao động đã nộp thuế nhưng thu nhập tính thuế của họ không đạt ngưỡng bắt buộc phải nộp thuế. Trong trường hợp này, họ sẽ được hoàn lại số thuế đã nộp nếu như tổng thu nhập trong năm không vượt qua mức miễn thuế theo quy định.
Quyết định của cơ quan có thẩm quyền: Trong một số trường hợp đặc biệt khác, người lao động có thể được hoàn thuế dựa trên quyết định của cơ quan thuế hoặc cơ quan có thẩm quyền khác. Điều này phụ thuộc vào các quy định cụ thể của pháp luật hoặc các chính sách, quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân.
Hồ sơ thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân
Dựa trên khoản 1 của Điều 42 trong Thông tư số 80/2021/TT-BTC, các quy định về hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân khi thu nhập đến từ tiền lương và tiền công được nêu rõ như sau:
Đối với trường hợp tổ chức hoặc cá nhân thanh toán thu nhập thay mặt và quyết toán thuế hộ các cá nhân được ủy quyền, các tài liệu cần có bao gồm:
- Một văn bản đề nghị xử lý các khoản thuế nộp thừa, tiền phạt và tiền chậm nộp, sử dụng mẫu số 01/DNXLNT, theo quy định tại phụ lục I của Thông tư số 80/2021/TT-BTC.
- Một văn bản ủy quyền hợp lệ theo luật định, trừ trường hợp các đại lý thuế nộp hồ sơ hoàn thuế theo hợp đồng với người nộp thuế. Tải mẫu miễn phí tại ĐÂY
- Một bảng kê chứng từ thuế đã nộp theo mẫu số 02-1/HT, được quy định tại phụ lục I của Thông tư số 80/2021/TT-BTC.
Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế và có khoản thuế nộp thừa, họ chỉ cần đưa ra yêu cầu hoàn thuế trên tờ khai quyết toán mà không cần nộp hồ sơ hoàn thuế. Quá trình hoàn thuế sẽ được cơ quan thuế xử lý dựa trên các hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân đã nộp, tuân theo các quy định hiện hành.
Hướng dẫn hoàn thuế TNCN online 2024 đầy đủ các bước
Để yêu cầu hoàn thuế thu nhập cá nhân qua mạng, bạn có thể làm theo các bước dưới đây:
Bước 1: Đăng nhập vào trang web của cơ quan thuế tại địa chỉ: https://thuedientu.gdt.gov.vn/
Bước 2: Điền các thông tin cần thiết để đăng nhập vào hệ thống.
Bước 3: Truy cập vào mục <Hoàn Thuế>, chọn lựa chọn <Kê khai trực tuyến>. Hệ thống sẽ cung cấp các thông tin mặc định như sau:
Ở phần Tờ khai, hãy chọn “01/ĐNHT – Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước”.
Chọn loại tờ khai là chính thức, không cho phép sửa đổi hoặc bổ sung.
Nhấn vào <Tiếp tục> để tiến hành.
Bước 4: Nhập thông tin vào giấy đề nghị hoàn thuế.
Bạn cần nhập số của giấy đề nghị hoàn.
Chọn một trong hai tùy chọn: Hoàn thuế trước và kiểm tra sau, hoặc Kiểm tra trước và hoàn thuế sau.
Điền thông tin kỳ đề nghị hoàn từ ngày bắt đầu đến ngày kết thúc, hệ thống sẽ tự động cập nhật thông tin này.
Ghi rõ lý do đề nghị hoàn, hệ thống sẽ đưa thông tin này vào phần lý do chi tiết.
Bước 5: Sau khi đã điền đầy đủ thông tin, nhấn vào “Hoàn thành kê khai”.
Nếu muốn xoá tất cả dữ liệu đã nhập, chọn “Nhập lại”.
Nếu muốn lưu nháp, chọn “Lưu bản nháp”.
Bước 6: Gửi tờ khai
Chọn “Tờ khai XML” để xuất giấy đề nghị hoàn ra định dạng XML.
Sau khi ký điện tử, bạn cần gửi tờ khai đến cơ quan thuế để hoàn tất quá trình.
Lưu ý: Để thực hiện quá trình này, bạn cần có tài khoản trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
Cách làm hoàn thuế thu nhập cá nhân trực tiếp tại cơ quan thuế
Để hoàn thiện quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân, người lao động có thể nộp hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân trực tiếp tại cơ quan thuế với các tài liệu sau:
- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (theo mẫu số 02/QTT-TNCN);
- Bảng kê về các khoản giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc (mẫu số 02-1BK-QTT-TNCN);
- Chứng từ về việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân do doanh nghiệp cung cấp;
- Bản sao có công chứng của sổ hộ khẩu hoặc sổ tạm trú, nếu người lao động quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cư trú;
- Bản photo hợp đồng lao động.
Sau khi đã chuẩn bị đầy đủ các tài liệu cần thiết, người lao động cần nộp hồ sơ tại bộ phận tiếp nhận hồ sơ thuộc Chi cục Thuế quản lý hoặc tại Chi cục Thuế nơi người đó đang cư trú.
Các câu hỏi thường gặp
Thời gian hoàn thuế thu nhập cá nhân là bao lâu?
Quy định về thời gian hoàn thuế thu nhập cá nhân cho người lao động với thời gian nhận được tiền hoàn thuế TNCN theo pháp luật như sau:
6 ngày làm việc đối với hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước kiểm tra sau;
40 ngày làm việc đối với hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế sau.
Nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN ở đâu?
Để nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) ở Việt Nam, bạn có thể lựa chọn các phương thức sau:
- Trực tiếp tại cơ quan thuế: Nộp tại Chi cục Thuế nơi bạn đăng ký hộ khẩu hoặc tạm trú.
- Qua đại lý thuế: Sử dụng dịch vụ của đại lý thuế để nộp hộ.
- Trực tuyến: Nộp qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế tại địa chỉ https://thuedientu.gdt.gov.vn/.
- Qua ngân hàng ủy quyền: Nộp tại các n
- gân hàng được ủy quyền tiếp nhận hồ sơ.
Quy định hoàn thuế thu nhập cá nhân có phức tạp không?
Quy định về hoàn thuế thu nhập cá nhân có thể khá phức tạp, tuy nhiên, bạn chỉ cần lưu ý những điểm sau:
- Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân: Người lao động cần chứng minh đã nộp thuế thừa so với số phải nộp.
- Hồ sơ yêu cầu: Cần có tờ khai thuế, chứng từ nộp thuế, và các giấy tờ liên quan khác.
- Thời gian xử lý: Thường mất từ vài tuần đến vài tháng.
- Quy trình: Bao gồm nhiều bước từ xem xét hồ sơ đến kiểm tra, xác minh và cuối cùng là quyết định hoàn thuế thu nhập cá nhân.
Người nộp thuế nên tìm hiểu kỹ các quy định hoặc nhờ đến sự hỗ trợ của chuyên gia thuế như The Smile để quá trình hoàn thuế diễn ra thuận lợi. |
